Bien que les parachutages cryptographiques soient souvent considérés comme de «l'argent facile», ils s'accompagnent également de responsabilités.
Ces derniers mois, des projets tels que Ethereum Naming Service (ENS) et LooksRare ont respectivement fourni des jetons ENS et LOOKS à leurs utilisateurs. Les deux réseaux de jetons valent désormais des centaines de millions de dollars en capitalisation boursière. Ces parachutages ont réussi à transformer les utilisateurs en acteurs passionnés. Alors que de plus en plus de projets continuent de stimuler la décentralisation, nous prévoyons davantage de parachutages en 2022 et au-delà.
Cet article fait partie de Tax Week. Miles Brooks, CPA, est directeur de la stratégie fiscale chez CoinLedger.
Les investisseurs qui reçoivent des parachutages doivent être conscients des implications fiscales de leurs jetons nouvellement gagnés pour éviter les mauvaises surprises de l'IRS.
La plupart du temps, enregistrer des parachutages est facile. Lorsque vous recevez un airdrop, vous comptabilisez un revenu égal à la juste valeur marchande des jetons reçus au moment où vous les recevez.
L'IRS a-t-il publié des directives fiscales sur les parachutages ?
L'IRS a défini et utilisé le terme airdrop dans le guide fiscal officiel (dans Revenue Resolution 2019-24). Cependant, le mot "airdrop" n'a été utilisé qu'en relation avec les airdrops qui suivent un hard fork de crypto-monnaie. L'agence n'a pas fourni de mot officiel sur la façon dont tous les parachutages devraient être taxés. La plupart des experts fiscaux s'accordent à dire que lorsque vous recevez un airdrop, l'IRS considérera que ce revenu doit être inclus dans votre déclaration de revenus.
Comment calculer mes gains d'airdrop ?
Pour déterminer la juste valeur marchande de vos récompenses de largage, regardez à quel prix les jetons se négocient lorsque vous les recevez. Parfois, il n'y a pas de données de prix immédiates disponibles pour les premiers projets symboliques. Si tel est le cas, calculez la juste valeur marchande lorsqu'un marché est facilement disponible.
Quand dois-je comptabiliser les revenus du Airdrop ?
Dans certains cas, il peut être difficile de savoir exactement quand vous "recevrez" des jetons. Cela se produit généralement lorsque vous contrôlez l'actif, ou en d'autres termes, lorsque vous êtes libre de déplacer ou d'échanger vos jetons.
Comment puis-je déclarer les récompenses Airdrop sur mes impôts ?
Si le prix de vos jetons est basé sur la valeur d'une autre crypto-monnaie telle que l'éther, vous devrez convertir le prix en dollars américains pour le déclarer sur votre déclaration de revenus. En général, les revenus de largage doivent être déclarés comme "Autres revenus" sur l'annexe 1.
Les récompenses airdrop sont-elles ré-imposées si je décide de vendre ?
Si vous décidez de vendre vos récompenses de largage, vous subirez un gain ou une perte en capital au moment de la vente. Il est important de noter que vous ne payez pas deux fois d'impôts sur le même revenu. Au lieu de cela, vous encourez un revenu ordinaire lors de votre premier largage et un revenu de gain en capital une fois que vous vendez, en fonction de l'évolution du prix de vos jetons depuis le largage.
Par exemple, imaginons que vous receviez 1,000 1,500 € en UNI du protocole Uniswap. La valeur de ses jetons passe alors à 1,000 500 € et il décide de vendre. Dans ce cas, vous comptabiliserez XNUMX XNUMX € de revenu ordinaire provenant du largage et XNUMX € de gain en capital provenant de la disposition des jetons.
Comment puis-je déterminer mon coût de base lorsque je vends mes récompenses ?
Si vous décidez de vous débarrasser des récompenses de largage aérien à l'avenir, vous devrez connaître le coût de base de vos jetons. Pour le produit du largage aérien, il s'agit de la valeur de vos jetons au moment où vous les avez reçus, plus les frais pertinents.
Dans l'exemple ci-dessus, en collectant 1,000 1,000 € de revenus de parachutage, ces XNUMX XNUMX € deviennent votre base de coût pour ces jetons à l'avenir. Vous pouvez augmenter votre base en incluant les frais d'essence dépensés pour réclamer le largage.
Que se passe-t-il si la valeur de vos récompenses de largage chute de manière significative ?
Votre taxe due est basée sur la juste valeur marchande du largage lorsque vous le recevez. Si la valeur de vos jetons chute de manière significative, vous pourriez être redevable d'une importante facture fiscale que vous ne pourrez peut-être pas payer.
Pour éviter ce scénario, il est recommandé de mettre de côté une partie de vos récompenses lorsque vous recevez votre airdrop pour couvrir la facture fiscale associée.
De nombreux investisseurs convertissent une partie de leurs revenus de largage en stablecoins lorsqu'ils les reçoivent, puis trouvent des protocoles qui offrent des récompenses intéressantes. De cette façon, les investisseurs peuvent être préparés pour la saison des impôts tout en gagnant un revenu passif.
Ce que nous ne savons pas encore sur les taxes de parachutage
Une partie difficile de la taxation des parachutages est que leur exécution a changé au fil du temps et continuera de changer. Certains parachutages doivent être réclamés et ne peuvent être disponibles que dans certaines circonstances, tandis que d'autres sont automatiquement distribués aux propriétaires d'une salle spécifique. L'IRS n'a pas encore publié de directives sur chacune de ces situations spécifiques.
Des problèmes potentiels pour les contribuables surviennent avec des parachutages non sollicités. Le parachutage peut apparaître sur la blockchain, mais dans certaines circonstances, un véritable "reçu" peut ne pas se produire. Par exemple, devriez-vous être tenu de déclarer les revenus d'un parachutage si vous ne savez même pas que vous les avez reçus ?
En raison des nuances que les parachutages peuvent avoir et parce qu'ils sont susceptibles de continuer à évoluer en tant qu'outil à l'avenir, il sera très difficile pour l'IRS d'émettre des conseils opportuns et raisonnés sur les parachutages.
Vous devriez parler à un conseiller fiscal si vous avez des questions sur la façon dont votre airdrop devrait être imposé. Les circonstances de chacun sont différentes et vous bénéficierez de l'approche qui vous convient le mieux.
La façon dont les parachutages sont taxés va-t-elle changer à l'avenir ?
Même sans directives explicites de l'IRS, il existe un consensus général parmi les experts fiscaux sur le fait que l'IRS traitera les parachutages comme un revenu lorsqu'ils seront reçus.
Force est de constater que le cadre actuel de taxation des parachutages à la réception pose problème. Pourrait-il y avoir une alternative simple, imposée depuis les airs non pas à la réception mais uniquement à l'élimination ?
Il est peu probable que l'IRS accepte volontairement un tel report de revenus, donc pour l'instant, les contribuables qui reçoivent des parachutages auront un revenu dès réception et seront obligés de naviguer à travers l'incertitude qui accompagne la taxation des parachutages, un atout émergent.
Lecture supplémentaire de la semaine fiscale CoinDesk
L'Oncle Sam peut prélever une taxe sur chaque prêt et remboursement de crypto-monnaie, ce qui peut surprendre les utilisateurs, créant un piège fiscal qui pourrait nuire à l'industrie DeFi en plein essor.
Depuis plus d'un an maintenant, les grandes entreprises technologiques et les capital-risqueurs se sont regroupés autour des NFT (jetons non fongibles) comme la prochaine grande chose dans le commerce électronique.
Avec l'échéance fiscale américaine (18 avril) qui approche à grands pas, la confusion règne au sujet des taxes sur les crypto-monnaies. Voici quelques façons dont vous pourriez vous tromper, selon ZenLedger COO Dan Hunnum.
