Les calculs fiscaux requis pour les investissements en crypto-monnaie ajoutent à la complexité de votre déclaration et conduisent souvent les contribuables à faire des erreurs lors du processus de dépôt.
Pour les utilisateurs de crypto qui utilisent plusieurs échanges ou portefeuilles, il est important de comprendre comment l'IRS gère l'allocation de la base de coûts. Les choses peuvent vite devenir confuses.
Miles Fuller est responsable des solutions gouvernementales chez TaxBit, un fournisseur de services fiscaux et comptables axés sur les actifs numériques.
L'IRS classe la crypto-monnaie comme une monnaie virtuelle, qui est une propriété à des fins fiscales. Cette classification signifie que l'agence traite les crypto-monnaies comme une immobilisation dans presque tous les cas. Les impôts fonciers sont simples.
Cet article fait partie de CoinDesk Tax Week
Lorsque vous vendez un actif contre une monnaie fiduciaire ou que vous l'échangez contre d'autres biens ou services, vous prenez le montant reçu pour cette transaction et le réduisez du montant que vous avez payé pour l'actif. Le prix d'achat initial est appelé le coût de base.
Si les revenus d'une transaction cryptographique dépassent le coût, vous avez un gain en capital. De plus, si le contraire se produit, vous avez une perte en capital.
Si vous détenez l'actif moins de 12 mois, il sera traité comme un gain en capital à court terme ; Si vous détenez l'actif pendant plus de 12 mois, il sera traité comme un gain en capital à long terme.
Comment est calculé le prix de base ?
Une question courante qui se pose lors d'une transaction cryptographique, qu'elle implique un seul actif ou plusieurs actifs, est "Comment puis-je calculer la base de coût?" Lorsque vous vendez un actif, les réglementations fiscales existantes vous obligent à appliquer le coût de base de cet actif spécifique au revenu reçu pour calculer votre gain ou votre perte. Cependant, cela n'est pas possible pour les actifs fongibles comme les crypto-monnaies, car ils manquent d'un identifiant spécifique pour chaque unité qui suit spécifiquement quand l'unité a été achetée et quand cette même unité a été vendue.
En octobre 2019, l'IRS a publié une section FAQ sur son site Web qui explique comment procéder pour calculer les coûts de base des crypto-monnaies. Les FAQ 39, 40 et 41 traitent de la base de coût des crypto-monnaies.
L'IRS adopte une approche similaire à la base de coût de la crypto-monnaie que les actions traditionnelles et autorise deux méthodes de calcul de la base de coût lors de l'élimination de la monnaie virtuelle :
Premier entré, premier sorti (FIFO)
First In First Out (FIFO) est une méthode d'allocation basée sur les coûts dans laquelle la plus ancienne unité de chiffrement que vous possédez est vendue ou mise au rebut en premier.
Quels sont les avantages potentiels du FIFO ?
Le FIFO permet actuellement le regroupement universel des actifs, ce qui en fait une méthode plus facile à appliquer que l'identification spécifique.
La FAQ de l'IRS ne traite pas spécifiquement de la méthode requise pour le FIFO, de sorte qu'un contribuable peut utiliser l'une ou l'autre approche : consolider tous ses comptes ou préparer des calculs FIFO distincts pour chaque portefeuille ou compte.
Vous pouvez peser vos options, mais si la bourse vous a envoyé un formulaire 1099, elle a probablement utilisé une approche par bourse. La même approche est probablement la plus simple lorsque vous remplissez vos formulaires fiscaux personnels et peut également réduire le risque d'une vérification, puisque votre déclaration correspondra aux informations fournies par l'échange à l'IRS.
Cette nouvelle législation entraînera probablement des réglementations de l'IRS qui reflètent les règles actuelles pour les actions. Chaque échange crypto rapportera les produits et la base de vente sur sa propre plate-forme. L'approche FIFO est susceptible d'évoluer vers une base par échange car ce sont les informations qui seront fournies.
Quels sont les inconvénients possibles du FIFO ?
Bien que le FIFO puisse être plus facile à appliquer, il ne fournit pas toujours le meilleur résultat fiscal. Les unités plus anciennes que vous possédez peuvent avoir un prix de base inférieur, ce qui pourrait entraîner des gains en capital plus élevés.
Qu'est-ce que l'identification spécifique ?
L'identification spécifique permet à un contribuable d'identifier quelles unités de crypto sont vendues dans une transaction particulière. Sous un identifiant spécifique, un contribuable peut choisir de disposer d'abord des actifs les plus coûteux, ce qui permet une plus grande optimisation fiscale, mais l'IRS impose des exigences supplémentaires pour utiliser cette méthode.
Notez que la FAQ 40 de l'IRS exige explicitement qu'un contribuable utilisant un identifiant spécifique ait "des enregistrements indiquant les informations de transaction pour toutes les unités d'une monnaie virtuelle spécifiée... conservés sur un seul compte, portefeuille ou adresse".
Vous ne pouvez pas utiliser l'identification spécifique avec une base de coût et tirer profit de la vente de crypto-monnaies à partir de différents portefeuilles ou échanges. Vous ne pouvez utiliser l'identifiant spécifique qu'avec les transactions du même portefeuille ou échange.
De plus, pour utiliser un ID spécifique, vous devez disposer d'enregistrements complets comprenant :
Date et heure d'acquisition de chaque part
Coût de base et valeur de chaque unité lors de l'achat
Date et heure à laquelle chaque unité a été vendue ou mise au rebut
Valeur de chaque unité lors de la vente ou de la cession
Quels sont les avantages potentiels d'une identification spécifique ?
Bien que le FIFO puisse être la valeur par défaut pour certains fournisseurs, une identification spécifique offre de nombreux avantages fiscaux potentiels au contribuable. Plus important encore, il offre une flexibilité qui peut aider à réduire les impôts pour l'année en cours et à long terme.
Supposons que le prix d'achat de vos unités les plus anciennes d'une crypto-monnaie particulière soit bien inférieur aux unités que vous venez d'acheter. Si vous avez FIFOed la vente de ces unités, vous déclarerez probablement un gain à des fins fiscales.
À l'inverse, si vous utilisez l'identification spécifique sur une base d'échange, vous pouvez sélectionner et vendre les unités avec le coût le plus élevé quelle que soit la date d'acquisition, ce qui pourrait réduire le gain ou même entraîner una pérdida.
Par exemple, disons qu'un contribuable vend du BTC pour 10,000 XNUMX €. Vous pouvez voir la différence lorsque les méthodes d'identification FIFO et spécification sont appliquées à la transaction :
En FIFO, la base de coût est de 3,000 7,000 € et se traduit par une plus-value de XNUMX XNUMX €.
Sous une identification spécifique, en utilisant la valeur la plus élevée, premier sorti (HIFO) par transaction, le coût de base est de 12,000 2,000 € et entraîne une perte en capital de XNUMX XNUMX €.
Quels sont les inconvénients possibles d'une identification spécifique ?
Étant donné qu'une identification spécifique est une option, le fait de ne pas effectuer le calcul approprié ou de ne pas conserver des enregistrements complets peut entraîner un audit IRS où vous devrez peut-être recalculer à l'aide du FIFO.
Si vous envisagez d'utiliser un identifiant spécifique pour l'optimisation fiscale, vous devez vous assurer que celui qui effectue le calcul de la taxe (vous, votre préparateur ou tout fournisseur de logiciel) applique un identifiant spécifique par compte ou par portefeuille.
Comment choisir un identifiant spécifique ?
Contrairement aux réglementations boursières, la FAQ IRS Cryptocurrency ne fournit pas d'instructions spécifiques sur le moment ou la manière de choisir un identifiant spécifique. Contrairement aux actions, certaines bourses n'autorisent même pas un choix d'identifiant spécifique au sein de leur plateforme.
Si l'échange ne permet pas le choix, vous devrez le remplir manuellement ou utiliser un logiciel de crypto-taxe. TaxBit permet l'utilisation appropriée d'une identification spécifique en utilisant une approche par échange et en identifiant correctement les actifs qui ont été transférés entre les plateformes.
(Kevin Ross/CoinDesk)